工程造价中的“规费”和“税金”包括哪些内容？

一、规费：法定强制性费用，不可自主调整

规费是依据国家 / 省级法规必须计取的费用，核心用于保障职工权益与工程配套，分为 “全国统一核心项目” 与 “地区补充项目” 两类，具体内容如下：

根据《建筑安装工程费用项目组成》（建标〔2013〕44 号）及后续调整，核心项目共 3 类：

规费类别	包含子项	定义与用途	实务说明
1. 社会保险费	① 养老保险费② 医疗保险费③ 失业保险费④ 工伤保险费⑤ 生育保险费	施工企业为在职职工缴纳的法定 “五险”，保障职工退休、医疗、失业、工伤、生育期间的基本权益	① 工伤保险由企业全额缴纳（职工不承担）；② 费率由省级住建厅统一发布（如某省合计为人工费的 26%）；③ 不得拆分或减免，未缴将影响项目备案
2. 住房公积金	企业缴纳部分 + 职工个人缴纳部分	专项用于职工购房、租房、装修的住房储备金，职工个人部分从工资中扣除，企业部分计入规费	① 缴纳比例按当地规定（下限 5%-12%，企业可上浮）；② 计算基数通常为 “职工工资总额”，部分地区按 “人工费” 计取（如某省为人工费的 8%）
3. 工程排污费	污水处理费、扬尘治理费、垃圾处置费	施工期间因产生污染物，向环保部门缴纳的处理费用，含废水、废气、建筑垃圾等治理支出	① 部分地区已整合为 “环境保护税”（依据《环境保护税法》），由税务部门征收；② 计算方式：按 “工程直接费的 0.1%-0.3%” 或 “实际排放量” 计取

部分省份根据本地政策新增补充规费，常见类型如下：

地区补充项目	适用地区	包含内容与用途
1. 危险作业意外伤害保险费	江苏、浙江、广东等省份	针对建筑高空作业、深基坑等高危工序，企业额外购买的团体意外险（区别于工伤保险，保额更高）
2. 农民工工资保证金	山东、河南、四川等省份	按工程造价 1%-3% 预缴，用于保障农民工工资发放，本质属 “风险准备金”，部分地区列为规费前置条件
3. 工程质量监督费	少数中西部省份	工程质量监督站对项目地基、主体结构等验收的费用，多数地区已整合入行政收费（建设单位直接缴纳）

工程造价中的税金是依据税法必须计取的流转税及附加税费，核心为 “增值税”，搭配 “城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加”（简称 “附加税费”），具体内容如下：

增值税是对建筑服务 “增值额” 征收的流转税，分为 “一般计税方法” 与 “简易计税方法”，适用于不同纳税人及项目类型：

计税方式	适用范围	税率 / 征收率	计算逻辑	实务示例
1. 一般计税方法	① 一般纳税人（年销售额＞500 万元）② 一般计税项目（如 2016 年 5 月后开工的新项目）	9%（税率）	应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额（销项税额 = 工程造价 ÷(1+9%)×9%；进项税额为采购材料、设备的增值税发票税额）	某项目造价 1090 万元（含税）：销项税额 = 1090÷1.09×9%=90 万元；若进项税额为 60 万元，实际缴税 = 90-60=30 万元
2. 简易计税方法	① 小规模纳税人（年销售额≤500 万元）② 简易计税项目（如老项目、清包工、甲供工程）	3%（征收率）	应纳税额 = 工程造价 ÷(1+3%)×3%（不得抵扣进项税额，税率固定为 3%）	某清包工项目造价 103 万元（含税）：应纳税额 = 103÷1.03×3%=3 万元，无进项抵扣

附加税费以 “当期实际缴纳的增值税额” 为计算基数，用于地方城市建设、教育发展，包括 3 类：

示例：某市区项目当期缴纳增值税 30 万元，附加税费计算如下：

规费中的补充项目（如农民工工资保证金）、附加税费中的城建税税率（市区 / 县城差异），需提前查询项目所在地最新政策（可通过 “XX 省住建厅官网” 或 “税务总局官网” 获取）。